NO.397355

某企业适用的所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素，该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

A. 128

B. 112

C. 125

D. 120

参考答案: B

详细解析:

本题考核所得税费用的核算

所得税费用=当期所得税+递延所得税

其中，当期所得税=应纳税所得额*所得税税率；

递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）

该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112（万元）。