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2018 年度某企业实现利润总额 200 万元,其中国债利息收入 2 万元,税收滞纳罚款10 万元,该企业所得税税率为 25%,假定不考虑其他因素,2018 年度该企业应确认的所得税费用为( )万元。


A. 49.5

B. 47.5

C. 50

D. 52

参考答案: D

详细解析:

本题考核当期所得税费用的核算。
当期所得税费用=应纳税所得额*所得税税率=(利润总额+纳税调增-纳税调减)*所得税税率=(200-2+10)×25%=52(万元)。
【调增】超标记入费用的和不允许税前扣除的
【调减】前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

上一题