参考答案: B
详细解析:
本题考核“一般计税方法应纳税额的计算”知识点。(1)由于题目提供的所有收入均明确指明为“含税收入”,均应首先作价税分离,不含税价格=含税价格/(1+6%);(2)利息收入(6491.44 万元)、票据贴现服务(874.5 万元)属于贷款服务,而资金结算服务(37.1 万元)和账户管理服务(12.72 万元)为直接收费金融服务。(3) 2016 年第 4 季度直接收费金融服务增值税销项税额 (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)A. 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)
B. (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
C. (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
D. 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
参考答案: B
详细解析:
本题考核“一般计税方法应纳税额的计算”知识点。(1)由于题目提供的所有收入均明确指明为“含税收入”,均应首先作价税分离,不含税价格=含税价格/(1+6%);(2)利息收入(6491.44 万元)、票据贴现服务(874.5 万元)属于贷款服务,而资金结算服务(37.1 万元)和账户管理服务(12.72 万元)为直接收费金融服务。(3) 2016 年第 4 季度直接收费金融服务增值税销项税额 (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)