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 阅读下列说明,回答问题1至问题4,将解答填入答题纸的对应栏内。
【说明】
 某企业承接了某政府部门的系统集成项目。项目投标费用为5万元,预计每个子项目开发完成后的维护成本为50万元,项目初步的WBS分解结果如图1所示。

【问题1】(2分)
假如估算出子项目1的开发成本为200万元,子项目2的开发成本为150万元, 则该项目的全生命周期成本为多少万元?
【问题2】(7分)
假设交付物1. 1和1. 2之间的成本权重比率分别为40%的和60%,交付物内的工作包成本可以平均分配,根据以上项目的总体估算,如果你是项目的项目经理,结合案例叙述,请写出成本预算的步骤并计算各工作包成本。
【问题3】(3分)
请说明成本估算和成本预算之间的区别与联系.
【问题4】(6分)
该项目的项目经理在完成以上成本预算后,制订了全面的成本管理计划,安排了新来的小王负责监控项目成本。小王认为成本控制关键在于跟踪每项工作的实际成本, 于是他严格记录了各项工作所花费的实际成本。当子项目1快要完成时,项目经理偶然发现工作包1.2.2的成本有些超支,项目经理于是对成本管理人员进行了批评,同时启动了管理储备金来解决问题。依据案例,你认为该项目经理在进行成本控制时存在哪些问题?

参考答案:

【问题1】
455万元
【问题2】
成预算的步骤:
1)按照分解权重,将总承包分摊到工作包:
2)将工作包成本分配到各项活动上:
3)确定成本支出时间和成本预算计划,形成成本基线。
(每项1分,共3分)
各工作包成本:
工作包1.1.1的成本=40%X250=100万元
工作包1.2.1的成本=60%*250*50%=75万元
工作包1.2.2的成本=60%*250*50%=75万元
工作包2.1.1成本=200万元。
以上各1分
【问题3】
---区别:估算成本是是估算完成每项活动所需的近似成本(1分),成本预算是将单个活动或工作包的估算成本汇总,更精确估算项目总成本,并分摊到项目各活动和各阶段上(1分)

---联系:成本估算的输出是成本预算的基础,成本预算是将已批准的项目总估算成本进行分摊。(1分)

【问题4】

(l)选择的成本控制人员不合适,没有相关经验。
(2)成本控制方法不对,只记录每项工作的实际成本,没有做绩效管理。
(3)项目经理将成本控制交给小王全权负责,自己不管理.
(4)项目经理自己启动储备金。
(每项2分,最多得6分)

详细解析:

【问题1】
 项目的全生命周期是项目从诞生到消亡的这一过程。产品的全生命周期成本就是在产品或系统的整个使用生命期内,在获得阶段(设计、生产、安装和测试等活动,即项目存续期间)、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。
这一问就是考查对全生命周期成本组成的了解。子项目1,投标费用5万元,开发成本为200万元,子项目2的开发成本为150万元,再加上维护成本每个子系统50万元,所以整个全生命周期的成本为200+150+50+50+5=455万元。
【问题2】
成本预算指将单个活动或工作包的估算成本汇总,以确立衡量项目绩效情况的总体成本基准。
如果首先得到项目的总体估算,则成本预算是在项目成本估算的基础上,更精确地估算项目总成本,并将其分摊到项目的各项具体活动和各个具体项目阶段上,为项目成本控制制定基准计划的项目成本管理活动。成本估算的输出结果是成本预算的基础与依据,成本预算则是将已批准的项目总的估算成本进行分摊。
结合本案例,得到了项目的总体估算,则制定项目成本预算所必须经过的步骤以下:
(1) 将项目总成本分摊到项目工作分解结构的各个工作包。按照子项目成本250万元(含维护成本50万元),1.1和1.2的权重比例4:6,则1.1的成本应为100万,
(2)将各个工作包成本再分配到该工作包所包含的各项活动上。根据项目的总体估算和每个工作包成本平均分配的思想,1.2的成本应分配150万。1.2.1和1.2.2的成本各为75万。2.1.1工作包成本为200万(含维护成本50万元)。
(3)确定各项成本预算支出的时间计划及项目成本预算计划。
【问题3】
估算成本是对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程。进行成本估算,应该考虑将向项目收费的全部资源,包括(但不限于)人工、材料、设备、服务、设施,以及一些特殊的成本种类,如通货膨胀补贴或应急成本。成本估算是对完成活动所需资源的可能成本进行量化评估。成本估算一般以货币单位(人民币、美元、欧元、日元等)表示,从而方便地在项目内和跨项目间比较。在某些情况下,估算师可随成本估算使用测量单位(如人•时、人•日),以便合理地管理控制。
制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本,建立一个经批准的成本基准的过程。成本基准中包括所有经批准的预算,但不包括管理储备。
估算成本是对项目活动的成本进行估算,制定预算是以估算成本为基础所进行的成本汇总,从而形成成本基准以供项目经理在项目中进行支配。成本预算是对成本活动估算的汇总。
【问题4】
控制成本是监督项目状态以更新项目预算、管理成本基准变更的过程。在成本控制中,应重点分析项目资金支出与相应完成的实体工作之间的关系。有效成本控制的关键在于,对经批准的成本绩效基准及其变更进行管理。
项目成本控制包括:
(1)对造成成本基准变更的因素施加影响;
(2)确保所有的变更请求都获得及时响应;
(3)当变更实际发生时,管理这些变更;
(4)确保成本支出不超过批准的资金限额,包括阶段限额和项目总限额;
(5)监督成本绩效,找出并分析与成本基准间的偏差;
(6)对照资金支出,监督工作绩效;
(7)防止在成本或资源使用报告中出现未经批准的变更;
(8)向有关干系人报告所有经批准的变更及其相关成本;
(9)设法把预期的成本超支控制在可接受的范围内。
在项目中,人员的安排上使用了新来的小王控制成本,缺少成本管理的经验,项目经理没有进行相应的培训,在进行成本控制地过程中,没有及时进行对活动进行跟踪,以发现引起基准的偏差,所以才出现当子项目1快完成时,才偶然发现工作包1.2.2成本超支,这是由于在成本控制过程中,缺少对项目成本绩效的管理。项目经理在进行成本管理的过程中,缺少与小王的沟通,在发现问题后只是单纯的批评指责,并没有对小王进行指导,也没有对造成偏差的原因进行分析。对于管理储备的使用,题目中描述的不正确,项目经理无权对管理储备直接使用,项目经理只能对应急储备有权直接使用,管理储备的使用需要向项目发起人申请批准后项目经理才可以使用。

上一题